Работа с ККМ по новым правилам для УСН с 01.01.2025г.

//, Налоги и налоговая безопасность, Налоговые проверки/Работа с ККМ по новым правилам для УСН с 01.01.2025г.

Работа с ККМ по новым правилам для УСН с 01.01.2025г.

Напомню, что с 01.01.2025 вступили в силу изменения в налоговое законодательство РФ, по которым «упрощенцы», выручка которых в 2024 году превысила 60 млн. руб., но меньше 450 млн. руб., становятся плательщиками НДС и вправе применять общую ставку 20% или льготную 5% (при выручке до 250 млн. руб.) и 7% (при выручке до 250 до 450 млн.руб.).

Для оптовых продаж все просто – новые ставки отражаются в документах по реализации товаров, работ или услуг.

При продажах в розницу сложнее – необходимо перенастроить ККМ (кассовые аппараты).

Напомним, неправильные реквизиты в кассовом чеке могут обернуться штрафами (п. 4 т. 14.5 КоАП РФ):

  • Для индивидуальных предпринимателей (ИП): от 1 500 до 3 000 рублей.
  • Для юридических лиц: от 5 000 до 10 000 рублей.

В какой срок нужно провести перенастройку?

Такой срок не установлен. Разработан проект соответствующего приказ, который пока не опубликован.

Однако до 01.01.2025г. налоговая служба опубликовал методические рекомендации для «упрощенцев».

В части перенастройки ККТ указано: если разработчики ККТ к 01.01.2025 не предоставят обновленную прошивку ККТ, поддерживающую указание в кассовом чеке специальных ставок по НДС, то пользователи таких ККТ могут временно продолжить формировать кассовые чеки по прежним правилам с использованием реквизитов «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105) и «сумма расчетов без НДС» (тег 1183) до выхода соответствующего обновления. При этом сумма расчета должна включать в себя НДС по специальным ставкам (5% или 7%). После появления обновленной прошивки ККТ, поддерживающей специальные ставки НДС, пользователям необходимо начать формировать кассовые чеки с указанием новых ставок НДС.

В методических рекомендациях также разъясняется, кто вправе не оплачивать НДС, а кто обязан перейти на уплату этого налога.

Предусмотрено, что для целей определения возникновения обязанности по исчислению и уплате НДС у лиц, которые зарегистрированы до 01.01.2025г., учитывается совокупная выручка за 2024 год по всем применяемым системам налогообложения (например, патент и УСН).

Предусмотрены переходные положения по входному НДС:

Суммы «входного» НДС, которые до конца 2024 года налогоплательщики УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» не отнесли к расходам при применении УСН: % можно принять к вычету по правилам гл. 21 НК РФ — при условии, если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 20%, 10% (п. 9 ст. 8 Закона № 176-ФЗ). % к вычету принять нельзя, если налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, принимает решение применять ставку 5% и 7% (п.10 ст.8 Закона № 176-ФЗ).

image_pdfimage_print
Управляющий партнер Правового центра СМПрофи, консультант по налогам и сборам. Практикующий юрист с опытом более 18 лет. Специализация: налоговые споры, построение юридической структуры бизнеса.
Сайт использует файлы cookie, что позволяет получать информацию о вас. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам.