Суд признал организации взаимозависимыми и взыскал с одной из них задолженность перед бюджетом за другую организацию.
В рассматриваемом деле налогоплательщик после начала налоговой проверки перевел свой бизнес на другую компанию.
Как налоговый орган и суд установили признаки перевода бизнеса, к каким последствиям это привело, читайте ниже.
Позиция суда:
Наделение налоговых органов полномочием по взысканию в судебном порядке недоимки по налогу с зависимого с налогоплательщиком лица, если ими будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества производятся лицам, признанным судом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка, вытекает из возложенных на них обязанностей по осуществлению налогового контроля, непосредственно связана с обязанностью правильной, полной и своевременной уплаты налогов и обусловливается неправомерными действиями (бездействием) налогоплательщика.
Налоговым органом при осуществлении выездной налоговой проверки установлены факты и обстоятельства, свидетельствующие о зависимости двух организаций, их взаимном влиянии на хозяйственную деятельность и взаимной согласованности действий.
Общество меняет юридический адрес после вынесения налоговым органом решения по выездной налоговой проверке, осмотром установлено, что налогоплательщик по новому адресу не находится.
Организации последовательно арендовали они и те же производственные площади.
Руководители/учредители организаций являются взаимозависимыми лицами (мать и дочь).
Доверенности на совершение юридических действий выданы на одинаковых лиц.
Фактически инспекцией установлено, что данные общества осуществляют одни и те же виды деятельности (в т.ч. в результате анализа сайтов обеих обществ).
Анализом сведений, содержащихся в различных источниках, установлено, что организации используют одинаковые реквизиты (номер телефона, адрес в сети интернет). Фактически данными обществами использовался один телефонный номер, один IP адрес абонента по предоставлению налоговой отчетности, один сайт.
Налоговым органом произведен анализ выписок по банковским счетам, которым установлено случаи, когда одна организация платит за другую организацию (в платежных документах прямо указано, что платеж в пользу получателя осуществляется за конкретную организацию).
Кроме того, установлена идентичность поставщиком и основных (наиболее крупных) заказчиков, что свидетельствует о переводе налаженного производственного процесса и хозяйственных взаимосвязей с одной компании на другую.
(Решение Арбитражного суда Ростовской области от 02 августа 2024г. по делу А53-13716/2023)
